Гражданского правовой договор на выполнение работ. Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Онлайн-семинар «Все о работе по гражданско-правовому договору». На ваши вопросы отвечала Зульфия ЮПАШЕВСКАЯ, директор департамента кадровых услуг ЗАО БДО «Юникон Бизнес Сервис».

На какой максимальный срок можно оформить такой договор?

Ответ: законодательство не ограничивает максимальный срок ГПХ.

Есть ли ограничение, сколько договоров можно заключить с одним человеком (продление договора)?

Ответ: факт оказания услуги подтверждается актами выполненных работ (оказанных услуг), при этом количество договоров на оказываемые услуги законодательством не ограничивается.

Хотелось бы некоторых сотрудников на испытательный срок оформлять по гражданско-правовому договору, дабы потом с ними легко проститься. Законно ли это и в каких случаях можно принимать на работу по такому договору?

Ответ: нет, не законно. Ст.11 ТК РФ гласит, что «…Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

В тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем . к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права…»

В этой связи рекомендуем при заключении трудового договора более детально описывать должностные обязанности работника, например, в должностной инструкции, и закреплять необходимость письменных отчетов работника е о проделанной работе на основании полученных от руководителя заданий. Детальное закрепление в письменном виде должностных обязанностей, порядка отчета о проделанной работе и т.д. позволит аргументировано и без особых проблем расторгнуть трудовой договор с работником при неудовлетворительном результате испытания.

Отличаются ли между собой договор подряда, договор оказания услуг и граданско-правовой? Или это все одно и тоже. Если отличаются то чем?

Ответ: по смыслу – все документы являются договорами гражданско-правового характера, т.е. они могут отличаться результатом оказания услуг (выполнения работ) и составом этих услуг (работ). Как уже будет описано в одном из вопросов ниже основное отличие в «вещественном» результате.

Добрый день! Меня интересует вопрос, можно ли оплачивать труд агента, работающего по договору ежемесячно? Если да, то как правильно оформить документально?

Ответ: агентский договор – это разновидность ГПХ (по сути, агент оказывает посреднические услуги). Особенность оформления – необходимость предоставления отчета агента (с указанием произведенных действий и если были – расходов). Документальное оформление: договор ГПХ, отчет агента, дополнительно - акт сдачи-приемки на сумму вознаграждения агента (с точки зрения ГК данный акт необязателен, но для бух.учета обычно требуется). При заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)

Ящерицына Наталья Владимировна

Какие документы оформляются при приеме работника по гражданско-правовому договору?

Ответ: в самом вопросе скрыта ошибка. Оказание услуг по договорам подряда (ГПХ) регулируется гражданским кодексом, а не трудовым, а оказывающие услуги по договорам ГПХ специалисты не являются работниками организаций. Прием на работу в этом случае не осуществляется, запись в трудовую книжку не вносится, а оказание услуг в этом случае оформляется заключением непосредственного договора ГПХ, факт окончания услуг подтверждается Актом выполненных работ (услуг).

Уважаемая Зульфия!

Разъясните, пожалуйста, может ли работник, находящийся в ежегодном оплачиваемом отпуске, работать (на время отпуска) в этой же организации по гражданско-правовому договору? Спасибо.

Ответ: конституция Российской Федерации гарантирует право каждого свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.

Из этого вытекает, что работник, находящийся в ежегодном оплачиваемом отпуске, может работать (на время отпуска) в той же организации по гражданско-правовому договору

Как правильно классифицировать гражданско-правовой договор при его заключении: в каких случаях заключается договор подряда, в каких - договор возмездного оказания услуг? В чем их принципиальное различие и чем чревато заключение договора "не того" вида?

Ответ: заключение договоров гражданско-правового характера (подряда, возмездного оказания услуг и т.д.) регулируется Граждаским кодексом РФ. Основное отличие – наличие «вещественного» результата, т.е.

При услугах важен процесс (например, уборка, консультирование и пр.)

При подряде важен результат (например, построенный дом, отремонтированный предмет и пр.) .

Этот результат передается по акту-приему сдачи работ (услуг)

Зачастую отделить услуги от подряда довольно сложно, поэтому какие-либо серьезные последствия не возникают, главное, чтобы были соблюдены интересы сторон и корректно оформлены закрывающие документы (акты и пр.).

Раиса Васильевна

Здравствуйте!

Подскажите, можно ли принять на работу временного работника, на время отпуска основного работника, по гражданско-правовому договору без трудовой книжки. Если принимать по совместительству, то бухгалтерия не оплачивает 100% заработка, т.к. в табеле ставим по 4 часа. Трудовая книжка по основному месту работы. Спасибо.

Ответ: следуя из задаваемого вопроса, речь идет о возникновении трудовых отношений, но не гражданско-правовых. В этом случае в соответствии со ст.ст.58 и 59 ТК РФ на время отсутствия основного работника должен быть заключен срочный трудовой договор. Если принимаемый работник является совместителем, то он не может работать более 4 часов в день (ст.284 ТК РФ). Возникает вопрос: а каким образом совместитель успевает выполнять всю работу, которую выполнял работник на условиях полного рабочего дня? Можно предположить, что основной работник был явно не до загружен.

В случае, если совместитель справился со всем объемом работы основного работника, вы можете закрепить в трудовом договоре право работника на премиальную выплату по итогам работы за отработанный период и оплатить разницу между работой совместителя и 100% заработком основного работника в виде премии.

Добрый день.Можно ли отправлять сотрудников, принятых на работу по гражданско-правовому договору. в служебные командировки?

Ответ: оказание услуг по ГПХ регулируется не трудовым законодательством, а гражданско-правовым, следовательно, направить в служебную командировку исполнителей, оказывающих услуги по ГПХ, нельзя.

В нашей компании заключен договор об оказании услуг с медицинским работником. Предметом договора является выполнение услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей и сотрудников, которые водят служебные автомобили, ведение журнала учета проведения медосмотров. Является ли такой договор гражданско-правовым? Есть ли основания для признания его трудовым?

Ответ: если гражданско-правовой договор не содержит признаков трудовых отношений, то предприятие может заключить с медицинским работником токой договор (а не трудовой). На это указывают и другие косвенные признаки. Так, в письме Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/1/357 указывается на возможность признания оплаты труда медицинского работника, проводящего предрейсовые медицинские осмотры водителей в рамках гражданско-правового договора, на основании п. 21 ст. 255 НК РФ. В этом случае отношения сторон будут регулироваться ст. 779 ГК РФ, согласно которой исполнитель (врач, фельдшер) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Основанием для документального подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли будет выступать договор на оказание услуг. При этом для физического лица, оказывающего услуги по предрейсовым медицинским осмотрам, обязательно наличие сертификата специалиста.

Здравствуйте! Правомерно ли в договоре подряда с физическим лицом указание нескольких объектов, где будет выполняться работа? Не будет ли ошибкой, если вынести в приложение список объектов, на которых выполняются работы, с указанием их стоимости выполнения?

Ответ: договор подряда на оказание услуг (выполнение работ) может включать любой перечень видов услуг и объектов. Главное помнить: в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ст.11 ТК РФ). В Письме Управления ФНС по г. Москве от 25.12.2007 N 21-11/123985@ названо пять различий между трудовым и гражданско-правовым договорами:

Присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или закрепление за ним конкретной трудовой функции;

Оплата процесса труда (а не его конечного результата) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;

Обеспечение работнику соответствующих условий труда;

Обеспечение работнику видов и условий социального страхования;

Соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка организации.

По этим признакам договоры, заключенные организацией с физическими лицами, могут быть квалифицированы как трудовые в отличие от гражданско-правовых договоров, которые этими признаками не обладают.

Насколько я знаю, налоговые органы довольно пристально относятся к гражданско-правовым договорам и так понимаю, что это в большей степени связано с их налогоообложением. Просьба пояснить, в чем разница при налогообложении трудового договора и ГПД.

Ответ: Налогообложение практически идентично. На сегодняшний день есть только небольшая разница в том, что доходы для работающих по ГПХ не облагаются взносами в ФСС – 2,9% для общего случая.

Какие условия лучше не включать в текст гражданско-правового договора, чтобы суд не смог признать такой договор трудовым?

Ответ: в договоре ГПХ надо стараться избегать признаков трудовых отношений, а потому рекомендуем не включать:

Указание на должность, трудовую функцию;

Обязательность выполнения работ (оказание услуг) исполнителем лично;

Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка компании;

Регулярную выплату в период оказания услуг (выполнения работ);

Соблюдение режима труда и отдыха в компании;

Предоставление социальных гарантий и компенсаций;

Обеспечение соответствующих условий труда при оказании услуг;

Предоставление права на получение стимулирующих выплат.

У нас произошел несчастный случай на производстве, пострадал сотрудник, трудящийся по договору подряда. Какие обязанности ложатся теперь на нас (надо ли расследовать такой несчастный случай, возмещать вред, причиненный пострадавшему и т.д.)?

Ответ: вопрос довольно сложный и при ответе на него исхожу из консервативного подхода. В соответствии с частью первой ст. 227 ТК РФ расследованию и учету по правилам главы 36 "Обеспечение прав работников на охрану труда" Трудового кодекса РФ подлежат несчастные случаи, происшедшие с работниками и другими лицами, участвующими в производственной деятельности работодателя (в том числе с лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя (его представителя), а также при осуществлении иных правомерных действий, обусловленных трудовыми отношениями с работодателем либо совершаемых в его интересах.

Согласно п. 16 Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, утвержденного постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. N 73 если с физическим лицом, выполнявшими работу на основе договора гражданско-правового характера, произошел тяжелый несчастный случай или несчастный случай со смертельным исходом, то такой случай расследуется в установленном порядке государственным инспектором труда на основании заявления пострадавшего, членов его семьи, а также иных лиц, уполномоченных пострадавшим (членами его семьи) представлять его интересы в ходе расследования несчастного случая.

Если в ходе расследования несчастного случая, происшедшего с лицом, выполнявшим работы на основании договора гражданско-правового характера, были установлены сведения, дающие достаточные основания полагать, что указанным договором фактически регулировались трудовые отношения, то акт о расследовании несчастного случая вместе с другими материалами расследования направляется государственным инспектором труда в суд в целях установления характера правоотношений сторон упомянутого договора. Решение об окончательном оформлении данного несчастного случая принимается государственным инспектором труда в зависимости от существа судебного решения (п. 28 Положения).

Анализ судебной практики по трудовым спорам показывает (см.ниже), что пп. "д" п. 2 распространяет действие Положения на любых лиц, участвующих с ведома работодателя в его производственной деятельности своим личным трудом, правоотношения с которыми не предполагают заключения трудовых договоров.

Президиум Челябинского областного суда, рассматривая в порядке надзорного производства дело N 44-г-25/2008 (постановление от 27 февраля 2008 г.), указал, что расследованию и учету подлежат несчастные случаи, происшедшие на производстве как с работниками, выполняющими работу по трудовому договору, так и с лицами, выполняющими работу по гражданско-правовому договору, а также с лицами, участвующими с ведома работодателя в его производственной деятельности своим личным трудом.

Далее, отметив, что п. 10 Положения предусмотрена обязанность работодателя обеспечить расследование несчастного случая на производстве комиссией, формируемой и возглавляемой организацией, производящей работу, с обязательным участием представителя организации, на территории которой производилась эта работа, а каких-либо оснований для отказа от составления акта о несчастном случае на производстве по форме N Н-1 Положение не предусматривает, суд пришел к выводу, что у организации, привлекшей физическое лицо по гражданско-правовому договору, не имелось законных оснований для отказа последнему в предоставлении акта формы N Н-1. При этом фактическое существование между гражданином и организацией трудовых отношений установлено не было. Судом также не исследовался вопрос об уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев.

Все это дает основания считать, что суд признал организацию обязанной расследовать несчастный случай, произошедший с лицом, привлеченным к выполнению работ по гражданско-правовому договору, независимо от степени тяжести несчастного случая и от того, был ли гражданин застрахован. В связи с этим рекомендуем расследование несчастного случая со всеми вытекающими из этого расследования выводами провести.

Мы очень часто заключаем с сотрудниками договоры гражданско-правового характера. Но недавно суд признал договор подряда, заключенный с одним из работников, трудовым. Скажите, что нам делать, если свободной штатной единицы для этого сотрудника нет?

Ответ: ответ очевиден: если судом признано, что договор подряда, заключенный с работником по сути является трудовым, то вне зависимости от желаний компании придется ввести в штатное расписание штатную единицу (в целях исполнения требований ст.57 ТК РФ). Мы бы рекомендовали провести анализ данного прецедента и довести до руководства компании (от которого зависит утверждение штатной единицы), что впоследствии такая практика может быть чревата не только признанием договора подряда трудовым, но и рисками для работодателя (т.е. компании). При выявлении судом фактов заключения договоров гражданско-правового характера, оформляющих трудовые отношения, работодатель может быть привлечен к различным видам юридической ответственности. Так, не исключена возможность возложения к материальной ответственности за задержку выплаты зарплаты. При наличии в действиях работодателя признаков административного правонарушения либо преступления не исключается его привлечение к административной или уголовной ответственности (Определение Конституционного Суда РФ от 19 мая 2009 г. № 597-О-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Равинской Ларисы Вадимовны на нарушение ее конституционных прав статьями 11, 15, 16, 22 и 64 Трудового кодекса Российской Федерации”)

Источник: http://www.kdelo.ru/20112908

*****

Работа по гражданско правовому договору об оказании юридических услуг

Новая страница 1

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности организации и физические лица используют труд наемных работников и каждый работодатель должен решить вопрос, каким образом будет производиться найм персонала. У работодателя есть два варианта оформления трудовых отношений:

· посредством заключения с физическим лицом трудового договора (зачисление в штат);

· посредством заключения с физическим лицом договора гражданско-правового характера (договора подряда, договора возмездного оказания услуг, договора поручения, авторского договора и т.п.).

В любом случае договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом или иными правовыми актами, действующими на момент его заключения. Отношения с работниками и иными лицами, занятыми в текущей деятельности организации, должны оформляться исходя из фактического содержания выполняемых ими трудовых функций, работ или оказываемых услуг.

В последние годы проявляется тенденция заключать с работниками гражданско-правовые договоры, которые рассматриваются как выгодная альтернатива трудовым договорам. Это касается, главным образом, небольших компаний и частных фирм, выступающих в роли работодателей. Цель их в данном случае очевидна: набор обязательств работодателя перед лицом, которое трудится у него по гражданско-правовому договору, значительно меньше, чем перед тем, с кем заключен трудовой договор. Соответственно работник, который трудится на основании гражданско-правового договора, обходится работодателю гораздо дешевле. Отсюда возникают судебные споры, суть которых заключается в требованиях работников о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Поэтому вопрос о правильном разграничении трудового договора и имеющего с ним некоторое сходство гражданско-правового договора по-прежнему сохраняет свою актуальность. Если до принятия ТК РФ действовали Рекомендации по разграничению трудового договора и смежных гражданско-правовых договоров, утвержденные письмом Фонда социального страхования РФ от 20 мая 1997 г. № 051/160-97, то сейчас требования о разграничении трудовых и гражданско-правовых договоров в законодательном порядке, помимо указанного документа, закреплены в ст. 11 ТК РФ. Рассмотрим понятие вышеуказанных договоров, их сходства и различия.

Особенности заключения трудового и гражданско-правового договоров

В соответствии со ст. 56 ТК РФ трудовым договором является соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать ему заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник .

Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр передается работнику, другой хранится у работодателя (ч. 1 ст. 67 ТК РФ).

Согласно ст. 420 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) гражданско-правовым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. К гражданско-правовым договорам, на основании которых физические лица наиболее часто привлекаются для участия в текущей деятельности организации, относятся подряд (гл. 37 ГК РФ), возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ), поручение (гл. 49 ГК РФ), комиссия (гл. 51 ГК РФ), агентирование (гл. 52 ГК РФ).

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся договор подряда и договор возмездного оказания услуг.

Статья 702 ГК РФ определяет договор подряда как договор, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. На стороне работодателя выступает заказчик, а на стороне работника - подрядчик.

Понятие договора возмездного оказания услуг определяется в ст. 779 ГК РФ, согласно которой исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, т.е. совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. В этом случае на стороне работодателя выступает заказчик, на стороне работника - исполнитель.

При заключении гражданско-правового договора сторонам необходимо:

· определить конкретный вид работы или характер услуги, подлежащих выполнению;

· предусмотреть точную сумму вознаграждения или порядок ее определения;

· установить сроки выполнения работ или услуг.

Окончательный результат работы или оказания услуг определяется в двустороннем акте сдачи-приемки работ (услуг). Расчеты по указанным договорам производятся исходя из результатов, отраженных в этом акте.

При заключении гражданско-правовых договоров работодателю следует учитывать, что отдельные виды работ (услуг) могут выполняться только на основании лицензии. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, определены в Федеральном законе от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» .

Проведем сравнительный анализ трудового договора и гражданско-правового договора на примере договора подряда и договора возмездного оказания услуг.

Отличительные признаки трудового и гражданско-правового договоров

На первый взгляд трудовой договор и гражданско-правовой договор очень похожи. В обоих случаях одна из сторон договора (работник или исполнитель/подрядчик) выполняет работу, за которую работодатель (заказчик) выплачивает вознаграждение. Однако это сходство только внешнее, так как правовое положение участников этих договоров совершенно различно.

Отношения сторон регулируются различными нормативными актами.

Если в рамках трудового договора взаимоотношения между работником и работодателем регулируются в соответствии с ТК РФ, то отношения, возникающие из гражданско-правового договора, регулируются в соответствии с гражданским законодательством.

Отношения сторон в договоре

В трудовых отношениях работник и работодатель находятся в отношениях субординации: работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю (хотя его положение основано на свободном волеизъявлении гражданина, совершаемом при заключении трудового договора) (ст. 2 ТК РФ). Поэтому трудовое законодательство ограничивает власть работодателя, защищая работника от возможного произвола и предоставляя ему ряд социальных гарантий при заключении и прекращении трудового договора (ст. 64, ст. 130, ст. 165 ТК РФ).

Участников гражданско-правовых отношений закон считает равными по своим правам (между ними отсутствуют отношения власти и подчинения) и юридическим возможностям, не возлагая ни на кого из них дополнительных обязанностей и не давая никому их них никаких преимуществ как в момент заключения договора, так и в процессе его исполнения (ст. 421 ГК РФ).

Предмет и цель договора

Согласно трудовому договору предметом является сам процесс труда, а именно: выполнение работы по определенной специальности, квалификации, должности, т.е. выполнение работником определенной трудовой функции. При выполнении работы по трудовому договору выделить индивидуальный конечный результат труда работника сложно, поэтому трудовая функция работника, как правило, не направлена на достижение какого-либо конечного результата (хотя в процессе работы конечные результаты могут быть достигнуты). Однако конечный результат работы не является целью трудового договора и не влечет его прекращение в связи с достижением этого результата, за исключением трудовых договоров, заключаемых с лицами, принимаемыми для выполнения заведомо определенной работы в случаях, когда выполнение (завершение) этой работы не может быть определено конкретной датой (ст. 59 ТК РФ), и расторгаемых по завершении этой работы на основании акта, составленного по форме № Т-73.

По договору подряда или возмездного оказания услуг подрядчик/исполнитель должен выполнить индивидуально-конкретное задание . В этом случае предметом договора является конечный результат труда, т.е. выполнение подрядчиком/исполнителем заранее определенной работы, направленной на достижение конкретного оговоренного в договоре результата, и достижение такого результата влечет за собой прекращение договора. Причем важным является сам результат работы, а не средства, которыми он достигается. Поэтому выполнение определенной работы по гражданско-правовому договору - лишь способ достижения результата, обусловленного договором.

Формы и оплата труда

По трудовому договору оплата труда работника гарантирована и производится регулярно, не реже чем каждые полмесяца и в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ), на основании установленного ему оклада, тарифной ставки и существующей у работодателя системы оплаты труда. Работник имеет право на получение заработной платы в любом случае, вне зависимости от того, есть работа или нет, оплата труда работника не зависит от определенного результата и обусловлена наступлением очередного срока платежа (календарной даты). В ст. 133 ТК РФ установлен и минимальный размер оплаты труда . он не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Условия оплаты труда работника - одно из существенных условий, поэтому они должны быть отражены в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).

По договору подряда/возмездного оказания услуг цена выполненной работы/услуги, порядок ее оплаты определяются, как правило, по соглашению сторон (ст. 424 ГК РФ) и не зависят от системы оплаты труда у работодателя. Оплата труда производится обычно после окончания работы при условии ее качественного выполнения. Для подтверждения обоснованности платежей по договору подряда/возмездного оказания услуг необходимо оформить двусторонний письменный акт сдачи-приемки результатов работ или услуг (ст. 720 ГК РФ), а если расходы крупные - оформить смету или расчет их стоимости (ст. 709 ГК РФ). Допускаемая гражданским законодательством выдача аванса не изменяет характер таких договоров, так как окончательная оплата всегда производится после сдачи результатов труда заказчику, а выданный аванс в случае неудовлетворительного результата может быть возвращен заказчику. Кроме того, как следует из ст. 709 ГК РФ, цена работы в договоре подряда не относится к числу его существенных условий.

Условия выполнения работ по договору

По трудовому договору работник обязан выполнять свою трудовую функцию лично, своими силами - это является одним из существенных условий договора (ст. 56 ТК РФ). Но предоставление материалов и средств, необходимых работнику для выполнения работы, является обязанностью работодателя.

По договору подряда/возмездного оказания услуг подрядчик/исполнитель самостоятельно определяет приемы и способы выполнения заказа и вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков) (ст. 706 ГК РФ). По общему правилу ст. 704 ГК РФ подрядчик/исполнитель выполняет работу своим иждивением, т.е. из своих материалов, своими силами и средствами, хотя в договоре и может быть заложено условие об использовании материалов и инструментов заказчика.

Порядок оформления на работу

На основании заключенного с работником трудового договора работодатель издает приказ о приеме работника в штат организации (ст. 68 ТК РФ). В кадровой службе на работника заводится личная карточка по форме № Т-2 и делается запись в трудовой книжке . в которую впоследствии вносятся сведения о всех его назначениях и перемещениях в данной организации и увольнении (ст. 66 ТК РФ). Даже в случае когда трудовой договор не оформлен надлежащим образом, он все равно считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех дней со дня такого допущения (ст. 67 ТК РФ). Надо отметить, что трудовые отношения возникают между работодателем и гражданином с момента фактического допущения последнего к работе независимо от того, был ли оформлен трудовой договор (ст. 16 ТК РФ).

По гражданско-правовым договорам взаимоотношения заказчика и подрядчика/исполнителя считаются оформленными надлежащим образом лишь в том случае, если ими подписан договор подряда или договор на оказание возмездных услуг. При этом прием на работу не осуществляется и, поскольку трудовые отношения в данном случае отсутствуют, запись в трудовую книжку не вносится.

Режим труда и отдыха

Характерным признаком трудового договора является подчинение работника трудовой дисциплине, правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 21 ТК РФ), распоряжениям работодателя и обеспечение работодателем предусмотренных законодательством условий труда.

Правила внутреннего трудового распорядка являются обязательным для работодателя документом, в котором регламентируются порядок приема и увольнения работника, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений в организации (ст. 189 ТК РФ).

На подрядчике/исполнителе не лежит обязанность подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, который вправе лишь проверять ход и качество выполняемой подрядчиком/исполнителем работы, но не вправе вмешиваться в его деятельность. По договорам гражданско-правового характера стороны равноправны и работодатель не обязан подрядчику/исполнителю обеспечивать надлежащие условия труда, как для своих работников. Заказчика не должно интересовать, сколько часов в сутки работает исполнитель, в каких условиях, достаточно ли он отдыхает, вредно ли ему для здоровья заниматься такой работой, применяет ли он безопасные условия труда и т.п. Заказчику важен лишь результат работы.

Срок действия договора

В соответствии со ст. 58 ТК РФ трудовой договор заключается с работником на неопределенный срок. На определенный срок, который не может превышать пяти лет, трудовой договор заключается лишь в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а также в иных случаях, специально предусмотренных федеральным законом. Ряд таких случаев перечислен в ст. 59 ТК РФ.

Договор подряда не может быть заключен на неопределенный срок, поскольку согласно п. 1. ст. 708 ГК РФ существенными условиями договора являются начальный и конечный сроки выполнения работы. Следовательно, при их отсутствии договор считается незаключенным.

Право на отпуск

Работнику по трудовому договору после шести месяцев его непрерывной работы в данной организации (ст. 122 ТК РФ) гарантируется ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ) продолжительностью как минимум 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Для некоторых категорий работников предусмотрены и ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст. 117, 118, 119 ТК РФ).

Работающей по трудовому договору женщине согласно ст. 255 ТК РФ предоставляется отпуск по беременности и родам, по ее заявлению (ст. 256 ТК РФ) - отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. На период отпуска по уходу за ребенком за ней сохраняется рабочее место.

По гражданско-правовым договорам подрядчик/исполнитель не обладает правом на ежегодный оплачиваемый отпуск. Если гражданин, работающий по гражданско-правовому договору, после выполнения работы решил отдохнуть, то делать он это будет за свой счет, так как в обязанности работодателя не входит предоставление и оплата ему отпускных. Отдых исполнителя возможен в случае когда работа выполнена досрочно, но еще не сдана по акту сдачи-приемки, либо договор завершен, а новый еще не заключен. Не предусмотрено предоставление исполнителю декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком.

Оплата листка временной нетрудоспособности

При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ), а женщине, работающей по трудовому договору, оплачивает также больничный лист по беременности и родам.

По гражданско-правовым договорам этого не происходит, поскольку заказчик не производит страховых отчислений в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), так как в налоговую базу в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ, не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам (п. 3 ст. 238 Налогового кодекса РФ).

Риск невыполнения работ

По трудовому договору работник не несет риска, связанного с осуществлением своего труда, риск невыполнения работы лежит на работодателе. Если работник не выполнил нормы труда (должностные обязанности) по вине работодателя, то ему оплачивается фактически проработанное время или выполненная работа, но не ниже его средней заработной платы, рассчитанной за тот же период времени или за выполненную работу. Если причина невыполнения не зависит ни от работодателя, ни от работника, за работником сохраняется не менее 2/3 тарифной ставки (оклада). При невыполнении норм труда (должностных обязанностей) по вине работника оплата нормируемой части заработной платы производится в соответствии с объемом выполненной работы (ст. 155 ТК РФ).

При изготовлении бракованной продукции не по вине работника она оплачивается наравне с годными изделиями, частичный брак по вине работника оплачивается по пониженным расценкам. Полный брак по вине работника оплате не подлежит (ст. 156 ТК РФ).

В ст. 157 ТК РФ определена оплата времени простоя. Если работник в письменной форме предупредил работодателя о начале простоя, который произошел по вине работодателя, то ему выплачивается не менее 2/3 его средней заработной платы;в случае когда причина простоя не зависит ни от работодателя, ни от работника, а о начале простоя работник предупредил работодателя в письменной форме, то работнику оплачивается не менее 2/3 тарифной ставки (оклада). Время простоя по вине работника не оплачивается.

Статья 158 ТК РФ предусматривает сохранение за работником его прежней заработной платы при освоении нового производства.

Из всего вышеперечисленного видно, что в любом случае работодатель в большем или меньшем объеме оплачивает работнику невыполненную или не полностью выполненную работу, и только полный брак и время простоя по вине работника оплате не подлежат.

По гражданско-правовому договору риск невыполнения работ лежит на подрядчике/исполнителе. Он организует работу по своему усмотрению и в полном объеме несет ответственность за ненадлежащее исполнение условий договора:

· возмещает затраты на материалы, если они были приобретены заказчиком;

· возвращает в полном объеме аванс, если он был выдан;

· в случае если предварительные выплаты по договору определены как задаток, то исполнитель возвращает его в двойном размере (ч. 2 ст. 381 ГК РФ).

Ответственность за жизнь и здоровье

В соответствии со ст. 37 Конституции РФ ТК РФ закрепляет право работников на труд, отвечающий требованиям безопасности и гигиены, и возлагает обязанности по их обеспечению на работодателя. В ст. 219 ТК РФ четко сформулировано, на что имеет право работник. При этом подчеркивается, что государство гарантирует работникам защиту их права на труд в условиях, соответствующих требованиям охраны труда (ст. 220 ТК РФ). Ответственность за жизнь и здоровье работника несет работодатель, который обязан обеспечить работнику здоровые и безопасные условия труда.

На работах с вредными и (или) опасными условиями труда работодатель обязан обеспечить работника средствами индивидуальной защиты (ст. 221 ТК РФ), работникам по установленным нормам бесплатно выдаются молоко или другие равноценные пищевые продукты, на работах с особо вредными условиями труда бесплатно предоставляется по установленным нормам лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ).

Обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда возлагается на работодателя (ст. 223 ТК РФ).

В ст. 224 ТК РФ закреплены дополнительные гарантии охраны труда отдельным категориям работников. Например, работников, нуждающихся по состоянию здоровья в предоставлении более легкой работы, работодатель обязан перевести на другую работу в соответствии с медицинским заключением и с соответствующей оплатой.

В ГК РФ понятие «охрана труда» не предусмотрено. Поэтому по договору подряда/возмездного оказания услуг забота об условиях труда, о своем здоровье и жизни полностью лежит на подрядчике/исполнителе (он выполняет работы за свой риск и может сам застраховать этот риск в любой страховой компании).

Т.А. Антонова, начальник отдела кадров ОАО «РОСАЛКО»

При составлении гражданско-правовых договоров с физическими лицами стоит руководствоваться гражданским законодательством Российской Федерации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

О чем же говорится в нормативной документации? Какие особенности заключения таких соглашений стоит помнить обеим сторонам соглашения?

Каждый работник, который устраивается на работу, заключает договор для ведения трудовой деятельности. Но не всегда речь идет о трудовом соглашении.

Могут также оформляться гражданско-правовые договора. Рассмотрим, когда их составление является целесообразным и каких рекомендаций гражданам и компаниям стоит придерживаться.

Базовые сведения

Гражданско-правовой и трудовой договора имеют схожую структуру, но отличаются содержанием.

И если вы не желаете попасть в неприятную ситуацию из-за неправильного составления документа, запомните, какие характеристики выделяют ГПД. Выясним, что собой представляют такие контракты и когда их нужно составлять.

Понятия

Физлица – граждане Российской Федерации, иностранцы или лица без гражданства, которые наделены определенными правами и обязательствами.

То есть, это лица, которые являются субъектами правовых отношений, имеют правоспособность и являются дееспособными.

Понятие «договор» в Гражданской кодексе имеет несколько значений:

Гражданско-правовые договора – соглашения между физлицами, либо между юрлицом и физическим лицом, либо между юридическими лицами, которые определяют возникновение, изменения и прекращение правовых отношений.

Что может быть предметом соглашения?

Элементом юридической конструкции гражданско-правового договора является его предмет. А предметом считается то, что становится причиной заключения соглашения.

Предметом договора может быть:

имущество;
денежные средства и ценные бумаги;
результат работ и услуг;
объект духовного и интеллектуального творчества;
личные блага, которые не относятся к имуществу.

Чаще всего гражданско-правовые соглашения составляются при оказании услуги или при необходимости выполнить кратковременные работы.

Законодательная база

Порядок заключения гражданско-правового договора с работником

Виды гражданско-правовых договоров:

Соглашение подряда
Платного предоставления услуг	ст. 779 ГК
Перевозки
Транспортных экспедиций
Хранения
Поручений
Комиссии

Могут заключаться договора предусмотренные или не предусмотренные Гражданским кодексом ( Российской Федерации).

А значит, к гражданско-правовым договорам относятся и иные контракты с физлицами или юрлицами, если предмет контракта – выполнение работ или предоставление услуг.

Гражданско-правовые договора регулируются не трудовым законодательством, а гражданским.

В соответствии с таким договором осуществляется оплата не процесса труда, а его результата, что будет определен после завершения работ. Оформляется такой результат актом приемки-передачи выполненной работы.

Заказчики могут проверить качество и стадию работы, но они не могут вмешаться в процесс производства.

В отличие от трудовых договоров, по гражданско-правовым соглашениям заказчики не занимаются решением вопросов организации деятельности и отдыха подрядчиков, а также не несут ответственности за условия труда.

Преимущества гражданско-правовых договоров для работодателя:

Общие принципы

Действует принцип свободы договора. Физлица и компании вступают в правоотношения по своему желанию.

Обязательно такой контракт стоит заключать только в такой ситуации:

если такое обязательство прописано в законодательстве;
если сторонами заключено предварительное соглашение, в соответствии с которым они должны будут составить договор гражданско-правового характера.

Заказчик и исполнитель могут оформить договор, который будет содержать элементы разных контрактов.

Сторонами могут определяться любые условия соглашения, кроме тех ситуаций, когда условия прописаны в законодательстве.

Существенными условиями считают:

предмет соглашения;
условия, что перечислены в законодательстве;
условия, по которым одна из сторон должна достигнуть соглашения.

Оферта может быть направлена одному или нескольким лицам. Акцепт – ответ адресата на оферту. Договор можно составить в устной, письменной и нотариальной форме.

На оказание услуг

Гражданско-правовые договора на предоставление услуг могут заключаться, если есть необходимость выполнить одноразовую или кратковременную работу (услугу).

Такие контракты предполагают, что исполнитель выполнит определенные услуги, а заказчик их оплатит ().

Это могут быть услуги:

связи;
ветеринара;
туристического агентства;
и т. д.

Оплачиваться услуги будут после того, как стороны подпишут .

Если между физическими лицами

С физическими лицами гражданско-правовой договор вправе заключать и индивидуальные предприниматели. В установленном бланке есть условия взаимоотношений сторон – предпринимателя и исполнителя.

Контракт способен защитить интересы ИП, так как заработная плата должны выплачиваться самим работникам, а отчисления в фонды не осуществляются.

Не возникает необходимости оплачивать отпускные, да и место в случае больничного не стоит сохранять за данным сотрудником.

Не придется предпринимателю также отвечать за задержки в выплате заработанных средств.

С иностранным гражданином

Законодательством не установлено запрета на составление договора гражданско-правового характера с гражданином другой страны.

Но такое лицо должно иметь разрешение на ведение трудового вида деятельности. Контракт с иностранцами оформляется по общим правилам.

Главное – в течение 3 дней уведомить об этом:

федеральную миграционную службу;
налоговый орган;
центр занятости.

После прибытия иностранного гражданина в Российской Федерации на основании визы, разрешение на ведение деятельности получают на привлечение ИРС.

Иностранцы не подчиняются ПВТР, не должны нести материальный или дисциплинарный вид ответственности.

Он не получит отпускных и не сможет компенсировать затраты на .

На оказание юридических услуг

ГПД требуется заключить при необходимости получить юридическую помощь, которая может предоставляться:

адвокатскими конторами;
адвокатами;
нотариальными конторами;
правовыми организациями;

С помощью договора заключают факт предоставления юридической услуги и ее получения. Возможно оформление договора на оказание таких услуг:

консультирование;
защита интересов в судебном органе;
подготовка документов;
помощь в решении юридических споров и т. д.

Сторонами контракта будут исполнители, что предоставляют правовой вид помощи и заказчики, которые в такой помощи нуждаются.

В роли заказчика выступают физические или юридические лица. Чаще договор на оказание юридических услуг заключается с гражданами.

предмет;
права каждой стороны;
обязанности;
особенности оказания услуги;
цена юридической услуги;
порядок оплаты;
ответственность;
данные каждой стороны.

Обычно у исполнителей есть образцы договоров на предоставление определенных услуг, ведь правовая помощь может быть различной.

Одни клиенты заключают договор на длительное время, другие решают воспользоваться услугами единожды.

Юридические услуги могут предоставлять на платной или бесплатной основе (если лицо не может оплатить услуги частного специалиста).

Но бесплатную юридическую помощь можно оформить как благотворительность.

Нюансы с водителем

При составлении договора с водителем стоит быть аккуратным. Ведь зачастую требуется оформлять трудовые, а не гражданско-правовые договора.

Но при некоторых ситуациях, если придерживаться определенных рекомендаций, может использоваться и ГПД.

К примеру, если водитель будет оказывать разовую услугу (перевозить груз), то составление трудового договора не является целесообразным.

Помните, что лучше не указывать, что гражданин принимается на работу на должность водителя. Просто пропишите услугу, которую лицо будет предоставлять (перевозка груза, пассажиров).

Если с бухгалтером

Допускается заключение гражданско-правовых договоров и с бухгалтерами. Но в таком случае не идет речь о полном либо неполном рабочем дне, ведь нормы трудового законодательства здесь не применимы.

Заполненный образец

Представим образец типового договора на оказание услуг:

А это пример бланка гражданско-правового договора с водителем:

Контракт составляется в 2 экземплярах. Каждая сторона забирает по одному образцу. В документе прописываются:

реквизиты заказчика и исполнителя;
место и время, где договор составляется между сторонами;
предмет соглашения;
период, в течение которого должны выполняться работы;
правила приема работы;
правила произведения оплаты, сумма;
подпись и печать заказчика.

Случаи, когда гражданско-правовые договора могут переквалифицироваться судом в трудовые, прописаны в .

Обращаться в судебный орган с вопросом о переквалификации соглашения вправе работники, которые желают получить определенные гарантии.

Но зачастую в суд отправляются сами предприниматели после того, как нагрянет .

Если при составлении ГПД будут стороны допустят ошибки, и в документе будут признаки трудовых соглашений, налагают штраф административного характера ().

Деятельность предприятия может приостанавливаться на месяц.

Уплачиваемые налоги

При заключении гражданско-правового договора на выполнение работ или предоставление услуг компаниям нужно меньше платить налогов, чем при оформлении с сотрудником штата.

Страховые взносы начисляются на те деньги, которые выплачиваются:

за выполнение работы или предоставление услуг;
за выполнение авторских заказов, передачу прав автора.

Налог не платится заказчиком, если соглашение составлено с ИП, нотариусами или адвокатами (), ведь они должны платить налоги самостоятельно.

Размер НДФЛ для гражданина Российской Федерации составляет 13%, а для иностранного работника – 30%.

При оформлении гражданско-правового соглашения учет кадров вести не нужно. А значит, такой договор для заказчика является более выгодным, чем трудовой.

Да и он более подойдет в том случае, если не необходимости в постоянном выполнении работы.

Но вот для работника есть ряд минусов – он не получит те гарантии, которые предоставляются гражданам, что числятся в штате фирмы. Ни отпускные, ни больничные таким гражданам не полагаются.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

г. _________________ “___” __________ 201__ г.

__________________________________________________________________________________,

(наименование организации или ф., и., о. ИП)

действующее на основании _________________________________________________________,

(устава, доверенности, свидетельства о регистрации с указанием его данных)

именуемое в дальнейшем “Заказчик”, и _______________________________________________,

(ф.,и.,о. физического лица)

паспортные данные _______________________________________________________________ проживающий по адресу: __________________________________________________________,

именуемое в дальнейшем “Исполнитель”, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п. 1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется принять и оплатить эти услуги.

1.2. Исполнитель обязуется оказать следующие услуги: _________________ __________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________,

именуемые в дальнейшем “Услуги”

1.3. Срок, в течение которого Исполнитель обязан оказать услуги по настоящему договору, устанавливается: с “____” ___________________ 201__ г. до “____” __________________ 201__ г. В этот период Исполнитель самостоятельно определяет временные интервалы для оказания конкретных услуг, указанных в п. 1.2. настоящего договора, однако при этом о времени оказания услуг уведомляет Заказчика для того, чтобы последний мог принять их надлежащим образом. Исполнитель имеет право завершить оказание услуг досрочно.

1.4. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1.Оказать Услуги с надлежащим качеством.

2.1.2. Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.3. настоящего договора.

2.1.3. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий договора, ухудшившее их качество, в течение ____ дней.

2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг по настоящему договору третьих лиц с письменного согласия Заказчика.

2.3. Заказчик обязан:

2.3.1. Обеспечить условия для оказания Исполнителем услуг, в том числе __________________________________________________________________________________

(присутствие соответствующих сотрудников Заказчика во время оказания услуг, обеспечение информацией, доступ к базам данных и др.)

2.3.2. Принять по акту приемо-сдачи услуг и оплатить услуги по цене, указанной в п. 3 настоящего договора, в течение _____ дней с момента подписания акта приема-сдачи Услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

2.4.1. Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

2.4.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

3. Цена договора

3.1. Цена настоящего договора состоит из:

3.1.1. Вознаграждения Исполнителю в размере _____________________ (_____________________________________________________________) руб.

(сумма цифрами и прописью)

3.1.2. Суммы издержек Исполнителя в размере _____________________ (_____________________________________________________________) руб.

(сумма цифрами и прописью)

3.2. Цена настоящего договора составляет: _____________________ (_____________________________________________________________) руб.

(сумма цифрами и прописью)

4. Ответственность сторон

4.1. За нарушение срока оказания Услуг, указанного в п. 1.4 настоящего договора, Исполнитель уплачивает пеню из расчета ___% от суммы договора за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение срока оплаты Услуг, указанного в п. ____ настоящего договора, Заказчик уплачивает пеню из расчета ___% от суммы договора за каждый день просрочки.

4.3. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства, действующего на территории России.

4.4. Уплата неустойки не освобождает Исполнителя от выполнения лежащих на нем обязательств или устранения нарушений.

5. Прочие условия

5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в суд по месту нахождения Заказчика.

5.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть.

5.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора.

Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником? Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

То есть работник выполнил оговоренный объем, получил оплату и на этом отношения сторон прекращаются.

Но, несмотря на краткосрочность сотрудничества, необходимо соблюсти законодательные нормы относительно оформления. Как заключить договор ГПХ с физическим лицом в 2019 году?

Основные моменты

Для работодателя гражданско-правовые отношения с работником более выгодны. Удобно заключать договор ГПХ, если:

Работа или услуга носит разовый характер	И нанимать постоянного работника нет необходимости
Нет возможности оборудовать рабочее место	Для работника и обеспечить его всеми необходимыми инструментами
Работу нужно выполнить строго в определенный срок	За несоблюдение сроков работник оплачивает пеню
Заказчик желает платить за конкретный результат	А не за объем потраченного времени
Работодатель не хочет оплачивать	Больничный и желает сократить расходы на различного вида
Наниматель не желает заниматься кадровым оформлением	Приказы, и т.д.

Конечно, существуют и минусы такого оформления. Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ.

В частности, подобное оформление неприемлемо для работников .

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Что это такое

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо . Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Стороны соглашения могут быть представлены госорганами, организациями, ИП и физическими лицами.
В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

Среди наиболее популярных видов можно выделить:

Договор ГПХ предполагает выполнение конкретного задания. При этом предметом отношений становится результат.

То есть исполнитель, независимо от своей специальности или квалификация, выполняет заранее предопределенную работу или оказывает услугу.

Если для расторжения трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд формальностей, то действие договора ГПХ заканчивается после принятия и оплаты работ.

Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и . Нормы трудового права в данном случае не применимы.

Особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор может оформляться как с физическими, так и с юридическими лицами.

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Прежде всего, не стоит рассчитывать на появление новой записи в , поскольку таковая в принципе не используется в гражданско-правовых отношениях.

Но при этом страховой стаж учитывается, и работа по договорам ГПХ дает право претендовать на получение трудовой .

Заказчик перечисляет взносы в ПФР , как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям:

Ошибка	Правильно
Указание профессии/должности работника	Указание конкретной работы/услуги, которую исполнитель обязан выполнить
Ссылка на должностную инструкцию при описании трудовой деятельности	Описание результата работ с указанием необходимых деталей оценки
Отсутствие точного срока выполнения работ	Указание точного срока начала и окончания работ (существенные условия)
Указание на подчинение исполнителя заказчику или уполномоченному им лицу	Может устанавливаться частота проверки исполнения, но без вмешательства в деятельность исполнителя
Наличие нормы о предупреждении за две недели до расторжения договора	Односторонний отказ от договора со стороны возможен только для заказчика. Исполнитель вправе отказаться после согласования расторжения

Порядок расторжения

Гражданско-правовой договор может расторгаться:

по соглашению сторон;
по ;
при отказе от исполнения обязательств;
вследствие существенного изменения обстоятельств.

Если обе стороны решили прекратить отношения, составляется соответствующее соглашение в письменной форме. Стороны самостоятельно оговаривают порядок и условия .

Когда инициатива заявлена одной из сторон, но второй участник правоотношений с решением не согласен, расторгается договор в судебном порядке.

Основанием может стать существенное нарушение условий договора, влекущее значительный ущерб для одной из сторон (истца).

Односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ предполагает письменное уведомление второй стороны. В документе указывается причина отказа и дата прекращения договора.

Здесь возможно несколько вариантов развития событий – прекращение договора (если отказ предусмотрен договором или законом), расторжение по , судебное разбирательство.

Расторгается договор ГПХ и при существенном изменении обстоятельств. Существенными считаются обстоятельства, наличествующие на момент подписания договора.

Например, обстоятельства поменялись так, как стороны и предвидеть не могли. Или новые условия влекут возникновение финансового ущерба для одной из сторон.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Возможен ли аванс в таком случае

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.

Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать . В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.

Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению .

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по .

Как производится оплата

По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Обычно прописывается сумма оплаты и срок ее выплаты. После приема работы и подписания акта приема-передачи исполнитель получает оговоренную оплату.

Видео: договор ГПХ — зачем их вообще заключают с «работниками»

Но допускается по договору ГПХ оплата частями. В этом случае можно определить общую стоимость работ и величину аванса.

До начала работ выплачивается аванс, по выполнении – оставшаяся часть общей суммы. Можно разбить оплату на несколько частей.

При этом целесообразно поделить работу на этапы и для каждого этапа определить сумму оплаты и срок выплаты. При значительной стоимости работ допускается утверждение графика платежей.

Чем облагается

Договора ГПХ могут облагаться взносами или нет. В основном зависит это от статуса исполнителя. Если работу выполняет ИП, то он самостоятельно платит положенные взносы и налоги.

При взаимодействии с физлицами уплата обязательных сборов становится обязанностью заказчика.

Налоги

Основной налог, удерживаемый с выплат по договору ГПХ это НДФЛ. Подоходный налог за физлицо выплачивает заказчик, тогда как ИП может платить самостоятельно.

Причем о неуплате налога ИП следует заблаговременно уведомить. Иногда в договоре с физлицом прописывается условие, что исполнитель сам заплатит налог.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

юрлицами;
физлицами;
юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору - ГПД - с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

за качество сделанного им или привлеченными лицами;
соблюдение сроков по договору;
сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

обусловленные применяемой системой налогообложения ;
страховые взносы на ОПС и ОМС;
налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите .

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
предмет задания, поручаемого исполнителю;
условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
стоимость работ, условия оплаты за них;
права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
процедура приемки выполненных работ;

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

по операциям с имуществом;
в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.