Переуступка права требования долга, или цессия, — это акт передачи долговых или кредиторских обязательств третьему лицу. Такая процедура производится при невозможности исполнения одной из сторон своих обязательств по контракту. Передача возможна только в том случае, если организация-должник не в состоянии исполнить условия по договору, но при этом имеет в наличии денежные обязательства сторонних учреждений. Регулируется цессия действующим гражданским законодательством, а именно .

При осуществлении цессии необходимо соблюдать следующие правила:

• согласно ст. 382 ГК РФ, возможна уступка права требования долга без согласия должника в том случае, если на такие действия не устанавливается запрет;
• величина уступаемого долга не может изменяться, исключением являются начисленные пени и штрафные санкции;
• должник вправе не соглашаться с условиями оплаты.

Цессия и перевод долга: в чем разница

Разберемся, чем уступка требования отличается от перевода долга.

В первую очередь, основные различия содержат договор уступки требования и договор перевода долга. Объект договора цессии — это право требования выполнения обязательств должника. Объектом договора передачи задолженности являются непосредственно обязательства по данной процедуре.

При переуступке практически всегда меняется кредитор. В договоре возникает новое правовое лицо. На новую ответственную сторону перекладываются обязательства должника.

При этом при передаче долга передаются финансовые обязательства, тогда как при цессии переводятся абсолютно любые объекты права собственности.

Таким образом, не являются одинаковыми понятия перевод долга и уступка права требования; разница состоит в объекте, условиях и содержании соглашений по процедурам.

Когда можно уступить право требования

Многих государственных заказчиков волнует вопрос, можно ли уступить право требования оплаты по госконтрактам. Разберемся в этом вопросе.

Следовательно, если в документации заказчика предусмотрены торговые процедуры в форме конкурсов и аукционов, победитель закупки, согласно п. 7 ст. 448 ГК РФ, не вправе передавать свои права по договору цессии и переводить долговые отношения, возникшие на основании данного договора (Письмо Минэкономразвития № Д28и-183 от 21.01.2016).

Как уступить право требования

Для уступки прав требования оплаты необходимо получить согласие заказчика. Также поставщику надлежит полностью выполнить предмет контракта — поставить качественный товар в полном объеме, выполнить работу или оказать услугу надлежащим образом.

После получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору необходимо уведомить его об этом в кратчайшие сроки. Также задолжавшая организация в обязательном порядке сообщает новому кредитору о возникновении оснований для возражения и предоставляет возможность для ознакомления с такими условиями. В противном случае организация-должник не имеет возможности в дальнейшем указывать на эти основания.

При продаже долга по цессии должник должен оплатить цессионарию изначальный долг? Сумма долга, по которой купил долг цессионарий, не имеет никакого значения для должника?Цедент продал долг цессионарию 1 млн. рублей. Есть ли какие-то ограничения в сумме продажи долга. Можно продать этот долг за 1 тысячу или за 100 рублей?Может ли инспекция оштрафовать физлицо в случае, если физлицо получило от организации оплату по договору цессии 1 млн. рублей и не отчиталось по НДФЛ?

1. Да, совершенно верно.

Цессионарий продает имущественное право требования долга по той цене, по которой сторонами достигнуто соглашение (ст. 421 и 424 ГК РФ).
Иными словами, сумма задолженности (право требования) и цена цессии имеют разные гражданско-правовые и экономические значения, хоть и могут быть равны (продажа права требования по номиналу).

Следовательно, должник обязан погасить задолженность по цессии цессионарию в той сумме, в котором у него числиться кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором (цедентом).
Цена договора цессии определяется сторонами самостоятельно (ст. 424 ГК РФ). Это рыночная гражданская цена. Для целей налогообложения если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (п. 1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
2. Да, может оштрафовать.
Если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая инспекция может наложить штраф за неуплаченный налог (ст. 122 НК РФ). Также инспекция вправе взыскать задолженность по налогу за счет имущества собственника (ст. 48 НК РФ).
Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая причитается в бюджет по данным декларации.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как цессионарию оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение права требования по договору цессии

При уступке права требования кредитор (цедент) передает другому лицу (цессионарию) принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования другому лицу, когда должник не может вовремя погасить дебиторскую задолженность.

Заключение договора и уведомление должника

Приобретая права требования, цессионарий заключает с цедентом договор цессии. Подробнее о том, как его оформить, см. Как цеденту оформить и отразить в бухучете уступку права требования . Согласие должника, долг которого покупает цессионарий, при этом не требуется. Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законодательством (например, когда уступается требование по обязательству, в котором личность кредитора имеет значение (при возмещении вреда, причиненного здоровью)). Должника нужно уведомить в письменной форме о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу.

Если должник не будет письменно уведомлен о переходе права требования к новому кредитору и выполнит свои обязательства перед старым кредитором, новый кредитор не вправе требовать от должника погашения долга.

Бухучет

Если фактические затраты на приобретение права требования долга (дебиторской задолженности) по договору цессии меньше самой задолженности, то приобретенное право требования является для цессионария финансовым вложением, которое учитывается на счете 58 «Финансовые вложения» (п. 3 ПБУ 19/02).

Ситуация: как отразить в бухучете приобретение права требования долга по номинальной стоимости

Отражайте как денежный эквивалент.

Право требования долга, приобретенное по номинальной стоимости, не способно принести доход организации в будущем и не может рассматриваться в качестве финансовых вложений (п. 2 ПБУ 19/02). Поэтому такой актив следует квалифицировать как денежные эквиваленты . Это объясняется тем, что право требования долга является высоколиквидным активом, который можно предъявить к оплате, реализовать или передать в оплату. Такая квалификация права требования долга не противоречит позиции Минфина России, приведенной в учитывайте приобретение права требования долга по номинальной стоимости в составе денежных эквивалентов, заранее закрепив такой порядок в учетной политике .

При приобретении права требования долга по номинальной стоимости по договору цессии в бухучете сделайте проводки:

Дебет 76 субсчет «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями» Кредит 76 «Расчеты с цедентом»
– отражена стоимость приобретаемого по договору цессии права требования;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с цедентом» Кредит 51
– произведена оплата по договору цессии права требования.

При поступлении денежных средств от должника в погашение задолженности сделайте проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 76 «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями»
– получена задолженность от должника.

Договор переуступки права требования нужен для передачи права взыскания долга другому лицу. О том, как его правильно оформить, расскажем в этой статье.

Договор переуступки долга — что это такое?

Кредитор по денежному или иному обязательству может передать свои права другому лицу. Такая передача оформляется договором уступки права, который на юридическом языке именуется договором цессии. Первоначальный кредитор, передающий права, именуется цедентом, а новый кредитор — цессионарием. Соглашения о переуступке вправе заключать как физлица, так и организации.

Необходимость передать задолженность другому кредитору может быть вызвана различными причинами (к примеру, нежеланием заниматься взысканием долга через суд). Типичный пример цессии — передача коллекторскому агентству задолженности по кредитному договору.

Как правило, уступка права требования долга является возмездной, то есть новый кредитор выплачивает первоначальному кредитору вознаграждение, размер которого оговаривается соглашением между ними. Величина такой выплаты чаще всего меньше суммы переданной задолженности, т. к. иначе у нового кредитора не будет причин для покупки долга. В то же время закон не запрещает и безвозмездную уступку права требования новому кредитору.

Когда можно сделать перевод долга

Закон говорит о том, что уступить новому кредитору можно долги по любым обязательствам, за исключением предусмотренных законом случаев. В частности, не могут быть переведены по договору цессии права требования, если они неразрывно связаны с личностью кредитора (например, право на алименты, возмещение морального вреда и т. п.).

По общему правилу для передачи долга в порядке переуступки обычно не требуется предварительного получения согласия от должника. Однако в ряде случаев уступка прав возможна только с согласия обязанного лица, в частности:

• если соглашением между кредитором и должником установлено, что передача долга возможна лишь с согласия последнего;
• если нормативными актами предусмотрено, что переход права требования допустим лишь при согласии на это должника;
• если выполнение обязательства тесно связано с личностью кредитора.

К новому кредитору права переводятся в таком же объеме, каком они принадлежали прежнему кредитору. Кроме того, вместе с основным долгом передаются обеспечивающие его обязательства (неустойка и др.). Иные условия договора, долг по которому передается цессионарию, также остаются без изменений.

Нужно отметить, что передать долг можно и тогда, когда уже имеется судебное решение о взыскании задолженности в пользу первоначального кредитора. В этом случае после оформления договора цессии понадобится обратиться в суд, который вынесет определение о замене стороны по делу. Далее с этим определением и договором переуступки нужно обратиться в службу судебных приставов.

Форма и существенные условия договора цессии

.

Соглашение об уступке прав следует заключать в такой же форме, как и тот договор, права по которому передаются новому кредитору. То есть если основной договор заключен в простой письменной форме, то и договор цессии нужно оформить в простом письменном виде. Если основной договор удостоверен у нотариуса, то и переуступка долга, соответственно, должна быть заверена в нотариальном порядке. Если сделка, права по которой переходят к новому лицу, зарегистрирована в Росреестре, то и договор цессии подлежит регистрации (если иное не предусмотрено нормативными актами).

Единственное существенное условие договора переуступки — его предмет. Предметом является право требования, которое переходит к новому кредитору. В тексте договора следует описать суть передаваемого права требования и указать, на основании каких документов оно возникло. При этом совершенно не обязательно отражать в договоре причины и мотивы такой передачи.

Договор или судебное решение, из которого вытекает передаваемое право, обязательно прилагается к соглашению о переуступке. Если такой договор имеет приложения, то их также нужно передать новому кредитору.

Все иные условия соглашения об уступке прав относятся к числу дополнительных и включаются в текст соглашения по усмотрению сторон. Более наглядно все вышеперечисленное представлено в образце договора переуступки права требования долга, имеющемся на нашем сайте.

Нюансы договора уступки права

При заключении договора цессии нужно учесть ряд нюансов:

1. Целесообразно отразить в тексте договора условие о том, кто из сторон и в какой срок сообщает должнику о переходе права требования к цессионарию. Логичнее эту обязанность возложить на нового кредитора, поскольку в силу закона именно на нем лежит риск последствий неизвещения должника.
2. Если должник, не уведомленный о передаче долга, исполнит обязательство первоначальному кредитору, то он считается выполнившим свою обязанность. А новому кредитору в таком случае придется взыскивать с прежнего кредитора сумму долга, необоснованно им полученную.
3. Передача права требования может быть оформлена не только двусторонним, но и трехсторонним договором (с участием должника).
4. В возмездном договоре следует прописать размер и порядок выплаты вознаграждения, которое выплачивает цессионарий. Если стороны заключают безвозмездный договор, то лучше всего прямо отразить в договоре, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
5. Прежний кредитор не отвечает за исполнение обязательства должником. Исключением будет ситуация, когда он выступит поручителем обязанного лица перед новым кредитором.

Примерный бланк договора переуступки права требования долга

В том случае, если требуется договор переуступки права требования, — образецбланка для него будет выглядеть примерно так:

ДОГОВОР ПЕРЕУСТУПКИ Г.________________ «___» ______________ _____ г. __________________________________________________________________, именуемое «Цедент», в лице _________________________________________, действующего на основании ______, и _________________________________, именуемое «Цессионарий», в лице ____________________________________, действующего на основании ________, заключили Договор о нижеследующем: Предмет договора Цедент уступает Цессионарию право требования долга по договору № ______ от «___» _____________ ____ г., заключенному между Цедентом и __________________________________________________________________, именуемым «Должник», в объеме и на условиях, определенных этим договором. Названный договор является приложением к настоящему Договору. Права и обязанности сторон Обязанности Цедента: передать Цессионарию документы, удостоверяющие право требования; Обязанности Цессионария: известить Должника о переходе права требования к Цессионарию не позднее ____суток с даты подписания Договора; выплатить Цеденту вознаграждение в размере_________руб. в срок не позднее ____дней после подписания Договора; иные обязанности:_______________________________________________. Ответственность сторон Стороны несут ответственность за свои противоправные действия согласно действующему законодательству. Заключительные положения Договор приобретает силу с момента его подписания. Договор составлен в 2 равноценных экземплярах. Адреса и реквизиты сторон

С развитием кредитной отрасли и одновременно нестабильной финансово-экономической ситуацией в стране, все больше кредиторов сталкиваются с задолженностью своих заемщиков. Чтобы не обанкротиться, банки и другие кредитные организации используют возможность цессии долга третьим лицам. Эта операция позволяет погасить займ и передать ответственность за должника другой организации. Подробнее о том, что такое цессия в гражданском праве , что означает договор цессии долга , а также виды и особенности этой финансово-правовой операции рассмотрим в нашей статье.

Что это такое цессия простыми словами

Если рассматривать операцию со стороны заемщика, цессия - это замена кредитора. Другая формулировка, которую часто используют, чтобы простыми словами объяснить, что такое цессия - это продажа долга другой организации. С юридической стороны это объяснение не совсем корректно, но позволяет передать суть сложного процесса - передачи права требования существующего долга.

В целом термин цессия означает уступку определенных прав третьему лицу. Для примера можно передать право требования долга или кредита, право собственности на недвижимость или другое имущество, право владения ценными бумагами. Операция уступки прав должна быть задокументирована.

Договор цессии - это документ, который фиксирует соглашение между правовладельцем или первоначальным кредитором и третьей стороной, письменный договор подтверждает законность уступки или переуступки прав и фиксирует условия их передачи. Со стороны кредитора суть договора цессии в тoм, чтoбы передать необходимость требовать погашение займа должником другой организации, которая специализируется на решении подобных вопросов.

Интересно! На территории РФ под договором цессии обычно подразумевают договор на передачу прав по дебиторской задолженности физическому или юридическому лицу, с учетом всех законных условий такой передачи.

В сделке по передаче прав задействованы 3 участника:

👉 первоначальный кредитор, который уступает свои права требования долга другому лицу и в процессе сделки приобретает статус цедента;

👉 сторона, которая приобретает право требования задолженности по цессии - цессионарий - обычно, коллекторская фирма;

👉 должник, для которого в процессе сделки меняется лишь кредитор и остаются прежними размер и условия погашения задолженности.

Для должника знание этих терминов и понятий может пригодиться при изучении договора.

Законодательная база для проведения процедуры цессии долга

Переход прав кредитора к другому лицу регламентируется статьями 382 – 390 ГК РФ.

Согласно 382 статье уступка прав без согласия должника признается законной. Вместе с этим, должнику должны выслать письменное уведомление о смене кредитора. Если такое уведомление не было отправлено вместе с копией договора цессии или выдержки из него, должник имеет законное право не выполнять требования нового кредитора. Это право должника прописано в статье 385 ГК РФ.

Статья 384 фиксирует неизменный объем прав требования, которые передаются от первоначального кредитора при цессии. Другими словами, сумма долга с учетом процентов не меняется, дополнительные начисления на должника - штрафы, пеня - являются незаконными. Если должник не согласен с предъявляемыми ему требованиями, согласно статье 386 он имеет полное право выдвинуть возражения новому кредитору.

Процедура цессии также регламентируется согласно новому закону о коллекторах. В новой редакции закона государство ужесточило требования к коллекторским организациям и контроль за их работой. Например, коллекторская компания должна быть зарегистрирована в государственном реестре, поэтому при взаимодействии с коллекторами требуйте предъявить номер госрегистрации. Также, новый законопроект ограничивает любые взаимодействия коллекторов с должником, поэтому сам процесс требования возврата долга переходит в более правовое русло.

Виды договоров цессии

⭕ По субъектам, участвующим в сделке. Передача прав может проходить между юридическими и физическими лицами:

▪ Между юридическими субъектами - может проходить как между разными компаниями, так и при реорганизации фирмы, когда вместе со сменой собственника, названия и адреса происходит переуступка долга вновь организованной компании.

▪ Между физическими лицами - например, выступая поручителем по договору кредитования, вы можете стать цессионарием по отношению к должнику. При этом важно указать точные персональные данные обеих сторон в договоре.

▪ Между физическим и юридическим лицом - например, переход долговых обязательств ООО при ликвидации или банкротстве к директору компании.

Во всех рассмотренных случаях фигурируют две стороны, но только трехсторонний договор гарантирует то, что должник знает о смене кредитора.

Что лучше указать в основании договора цессии ? Перечень документов для заключения такого договора в каждом случае индивидуален. Это связано с юридическим статусом сторон и спецификой их работы. В каждом из представленных случаев первоначальный договор о возникновении долговых обязательств становиться основой для оформления процедуры передачи прав. Например, первоначальным долговым документом может являться кредитный договор, акт приемки-передачи, контракт, договор овердрафта.

⭕ По количеству участвующих сторон. Различают двусторонний и трехсторонний договор. В первом случае должник получает уведомление о смене кредитора, во втором - лично участвует в подписании документов.

⭕ По наличию вознаграждения. Передача прав требования может проходить на безвозмездной основе ил предусматривать определенное вознаграждение первоначальному кредитору. Примером цессии за вознаграждение является продажа долга банком коллекторской компании. При этом в большинстве случаев банк получает только 5-10% от общей суммы долга, а коллекторская компания может требовать погашения всей суммы задолженности.

Какие обязательства нельзя передать по договору цессии

Согласно статье 383 Гражданского Кодекса РФ нельзя передать права на:

❌ алименты;

❌компенсацию за моральный ущерб;

❌ обязательства, которые возникли при разводе;

❌ компенсацию за материальный ущерб из-за вреда, нанесенного жизни или здоровью.

Цессия при ДДУ

В долевом строительстве договор цессии на квартиру фиксирует передачу прав на будущее жилье от дольщика другому лицу. При этом дольщик передает именно право требования, поскольку до момента сдачи объекта в эксплуатацию права собственности еще не существует. В отличие от других случаев, при передаче прав на недостроенные жилые объекты необходима регистрация договора цессии в Росреестре . Это правило следует из того, что и сам договор долевого участия проходит государственную регистрацию.

В некоторых случаях дольщик передает не только права на недвижимость, но и обязанности перед компанией-застройщиком. Например, обязанность погасить рассрочку. Если в соглашении фигурирует передача прав и обязанностей, такие сделки некорректно называть цессией.

В большинстве случаев, соглашение цессии в недвижимости используется, если дольщику необходимо срочно получить наличные или он хочет, вложив на начальном этапе строительства меньшую сумму, получить больше за продажу прав незадолго до сдачи объекта в эксплуатацию.

Особенности передачи прав по ДДУ:

❓ По закону об участии в долевом строительстве, уступка права требования по ДДУ возможна с момента регистрации договора долевого участия с застройщиком до подписания акта передачи прав собственности на квартиру от застройщика дольщику.

❓ В некоторых случаях строительная может потребовать дополнительную комиссию за передачу прав по ДДУ. Такое требование можно оспорить через суд как навязывание услуг, но за время рассмотрения иска дом могут сдать в эксплуатацию, и вы потеряете возможность провести цессию.

❓ Если квартира оформлена в ипотеку, необходимо согласовать цессию в банке .

Список необходимых документов:

📋 непосредственно договор долевого участия;

📋 подтверждение о выполнении денежных обязательств покупателя перед застройщиком.

Предварительно проверьте, имеет ли продавец право требования на квартиру и прошел ли первоначальный договор ДДУ регистрацию в Росреестре.

При составлении договора цессии в нем указывают:

🚩 данные первоначального дольщика;

🚩 данные стороны, к которой переходят права требования;

🚩 предмет сделки;

🚩 разрешение на процедуру от компании застройщика;

🚩 права и обязанности сторон;

🚩 санкции при невыполнении условий договора одной из сторон;

🚩 дата вступления договора в силу.

Важно! Если в первоначальном договоре ДДУ не указано, что застройщик может наложить вето на передачу прав требования другому лицу, разрешение строительной компании не нужно.

Условия передачи прав

Согласно действующих законодательных актов, процедура цессии признается законной при выполнении ряда условий:

📝 должник получил уведомление о смене кредитора;

📝 кредитор передает права в том же объеме, которым обладает сам, за исключением возможных будущих обязательств;

📝 должник согласен на цессию и для него не важно исполнить свои обязательства непосредственно перед первым кредитором;

📝 требование раньше не передавалось по аналогичным сделкам.

Как заключается договор цессии

Требования к оформлению. Вид договора цессии должен соответствовать документу, который был заключен при первоначальной сделке между кредитором и заемщиком. Право кредитора может быть подтверждено простой письменной бумагой с подписями участников сделки или заверено нотариально. При этом:

🔹 если первоначальный договор оформлен в простой письменной форме, то договор цессии тоже должен быть закреплен в письменном виде;

🔹 если стороны заверили основной документ нотариально, то с договором цессии тоже нужно идти к нотариусу;

🔹 если первый договор прошел государственную регистрацию, цессия вступит в силу только после того, как регистратор внесет сведения о нем в соответствующий реестр.

Порядок передачи прав. Момент передачи прав совпадает с датой заключения соглашения. Отсрочка может быть предоставлена лишь условиями договора.

Важно! В каждом конкретном случае условия договора цессии могут отличаться. Лицам, которые хотят передать права требования, лучше обратиться за помощью к специалисту - к юристу-консультанту. Юридической контроль исключит неточности и ошибки при оформлении бумаг.

Другие риски могут быть связаны с ошибками, которые были допущены при составлении первоначального долгового обязательства или нового договора. В таком случае должник может оспорить и признать сделку недействительной, получив законное основание отказаться от выполнения своих обязательств.

Риски, связанные с особенностями налогообложения. Если компенсация при цессии больше, чем сумма долгового обязательства, цедент должен заплатить налог на прибыль. Если полученная от цессионария сумма меньше, чем долг заемщика, цессию можно списать на убытки. При этом необходимо учитывать сроки исполнения обязательства: если продается просроченная задолженность, списать цессию на убытки будет сложнее.

Признание договора цессии недействительным. Такое решение может быть принято в случае:

💢 фиктивной сделки или заключения договора неуполномоченным лицом с нарушением требований закона - согласно общим положениям параграфа 2 статьи 9 Гражданского Кодекса РФ;

💢 если в первоначальном договоре прописан запрет на продажу долга, должник может оспорить передачу прав требования, при условии что цессионарий знал о таком ограничении - согласно нормам из главы 24 ГК РФ;

💢 если должник не согласен на замену кредитора и выполнение обязательств перед ним имеет определяющее значение.

Помимо этого, существуют нюансы оформления договора цессии при передаче прав собственности на недвижимость, которая находится в залоге. Поэтому при покупке квартиры, которая является залоговым имуществом по ипотеке, договор цессии нужно заключить с банком.