Банк России разъяснил новые правила обмена валюты, которые начнут действовать с 27 декабря. В ЦБ заверили, что они не создадут дополнительных сложностей при покупке или продаже иностранной валюты.

Накануне вступления в силу участники рынка заявили, что клиентам обменников теперь придется тратить на каждую операцию намного больше времени. При этом нагрузка на сотрудников банков вырастет настолько, что банки начнут закрывать пункты обмена наличной валюты и предлагать клиентам проводить валютообменные операции через интернет-банки и другие безналичные каналы. Отмечается, что раньше полную идентификацию с заполнением анкеты требовалось проводить при сумме операций выше 600 тыс. руб.

В действительности порядок обмена валюты не настолько усложнился, как кажется. ЦБ в своем сообщении подробно описал , что нужно сделать, чтобы купить или продать или в российском банке.

1. Прийти в отделение банка.
2. В случае, если подлежащая обмену сумма меньше 15 тыс. рублей или ее эквивалента в иностранной валюте, паспорт при обмене предъявлять не нужно.
3. Если сумма операции выше, нужно предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт), для проведения идентификации. Кроме паспортных данных, сотрудник банка также может потребовать сообщить дополнительную информацию: номер телефона, место работы, ИНН.
4. Полученные при идентификации сведения сотрудник банка вносит в анкету (досье), которую оформляет в соответствии с положением № 499-П различными способами. В частности, это может быть сделано основе использования реестров операций с наличной валютой.
5. В эти реестры могут быть включены необходимые для идентификации данные физлица.

«Таким образом, законодательство не обязывает физических лиц самостоятельно фиксировать свои идентификационные данные путем заполнения анкет, опросных листов и т.п. Положение не возлагает на дополнительных обязанностей по идентификации клиентов, помимо предусмотренных законом ”О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”», - говорится в сообщении на сайте Центробанка.

Старший юрист банковской и финансовой практики международной юридической фирмы Noerr Кирилл Лельчицкий отмечает, что идентификация должна проводиться по правилам, установленным Положением №499-П и включает в себя, например, оценку риска клиента, ведение досье клиента, обновление сведений о клиенте и проведение других предусмотренных документом процедур.

«В данном случае законодатель привел в соответствие действующее законодательство. Ранее ФЗ-115 устанавливал случаи, когда упрощенная идентификация возможна, а Положение №262-П предоставляло дополнительное основание для упрощенной идентификации - а именно валютно-обменные операции. Новое Положение №499-П таких оснований не устанавливает, поэтому для их определения необходимо обращаться непосредственно к тексту ФЗ-115», - объясняет Кирилл Лельчицкий.

Банкиры и сотрудники обменников признают, что порядок покупки и продажи валюты не изменится, но введение новых правил увеличит документооборот и время проведения операций. В частности, по словам директора департамента правового обеспечения банка «Хоум Кредит» Александра Гонтаренко, процедура обмена валюты станет более долгой и сложной, а нагрузка на операционистов банков возрастет.

Доходы от конвертации валюты в последнее время находятся под пристальным вниманием налоговиков (ФНС). Сегодня тема выплаты налога на продажу валюты (а по сути, обычного НДФЛ) становится как никогда актуальной.

4 мая - крайний срок, когда физические лица должны подать декларацию о доходах за 2015 год.

Если декларация не будет предоставлена в инспекцию, ФНС рассмотрит это как налоговое нарушение и выпишет штраф, размер которого может оказаться весьма значительным.

Тому, у кого валютные доходы действительно были и есть, стоит задуматься. Ведь речь не столько о личной порядочности, сколько о потенциальных рисках, которые возникают у неплательщиков.

Россияне должны платить налог на доходы физических лиц. Это согласно российскому налоговому законодательству. Однако есть масса нюансов - о них ниже.

В своем письме от 20.02.15 №03-04-06/8370 Минфин РФ уточняет, что валюта - это имущество. Поэтому при продаже валюты гражданин должен самостоятельно заплатить налоги. Наши сограждане, привыкшие за много лет к тому, что с этих операций не взимают налог, а также учитывая неоднозначную и меняющуюся позицию Минфина, конечно, могут не понимать, что платить НДФЛ - надо. Между тем, это уточнение имеет неоднозначную трактовку по валюте, поскольку ранее, в 2012 году, Минфин озвучивал свою позицию, согласно которой граждане не должны платить налоги с доходов от продажи валюты (например, письмо от 24.12.2012 № 03-04-06/4-361).

«В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе материальная выгода. При этом перечень доходов, согласно пп. 10 п. 1, пп. 9 п. 3 ст. 208 НК РФ, является открытым, - объясняет Зиннур Зиннятуллин, адвокат МКА «Князев и партнеры». В ст. 212 НК РФ, где рассматриваются особенности определения налоговой базы при получении материальной выгоды, доходы, полученные физическим лицом при приобретении (продаже) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официального, не упоминаются. В письме Минфина России от 24.12.2012 № 03-04-06/4-361 финансовое ведомство разъяснило, что курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения валютного курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается налогом на доходы, не входит (ст. 212 НК РФ)».

Сначала - докажи

Получается, если не прописать в декларации информацию о доходе от валютных операций, есть риск того, что придется заплатить штраф за неуплату налога?

Не совсем.

И налог на валюту, и штраф (в случае если не декларировали доход) оплатить придется, только если ФНС подтвердит, что гражданин получал доход с таких операций. А подтвердить ее ФНС сможет, только если направит запрос в банк, в котором гражданин такие операции проводил.

Стоит отметить, сами банки не будут разглашать информацию об операциях своих клиентов. Если, конечно же, они не были сомнительными.

Валюта за наличные

Что делать, если валюта покупалась и продавалась за наличные деньги?

Документального подтверждения продажи валюты нет, а значит - и спрашивать по закону нет оснований.

На первый взгляд.

Но потенциально риск заключается в следующем. Если вы получили достаточно большой доход от обмена валюты и купили что-то дорогостоящее, что не соответствует уровню дохода, это тоже может навлечь на вас проверки налоговой службы. Прецедентов пока не было, однако государство все активнее начало следить за такими доходами граждан, и кто знает, чем это обернется в будущем…

Если в 2014 году вы продали квартиру и отнесли деньги в банк, а в декабре 2015-го сделали перевод долларов в рубли, чтобы купить другую квартиру, при этом за счет разницы курса получили 2 млн рублей, вам очень повезло. Ведь, если действовать согласно букве закона, вы должны были заплатить НДФЛ с валюты — 260 тыс. рублей.

Если же у вас нет документов, подтверждающих расходы на покупку долларов или евро, то со всей суммы, которую вы получили от продажи валюты, надо бы уплатить сбор. В случае если спустя три года ФНС проведет камеральную проверку и выявит незадекларированные доходы, вам придется заплатить не только налог с продажи долларов, но еще примерно равную ему сумму штрафов и пеней.

Информации для размышления, как видим, более чем достаточно. Риски определенно есть, несмотря на отсутствие прецедентов и огромных штрафов со стороны налоговой службы.

«Специальной нормы, предполагающей порядок определения налогов по валютным сделкам, нет, - говорит Мария Рябова, начальник управления налогового учета и отчетности ВТБ24. - При этом существует общая норма - п. 1 ст. 210 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика-физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме».

По словам Рябовой, позиция Минфина, изложенная в письме от 20.02.15 №03-04-06/8370 в отношении налогообложения доходов, полученных от сделок с валютой, следующая: в соответствии со ст.141 ГК РФ и с законом от 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом. Следовательно, к данным сделкам применяется порядок налогообложения, предусмотренный для сделок с имуществом (ст. 220,228,229 НК РФ). То есть, проще говоря, налог с продажи валюты платить нужно.

При этом такие сделки, в отличие от операций с недвижимостью, автомобилями и ценными бумагами, нигде не фиксируются и не подлежат обязательной регистрации.

Кстати, в случае осуществления обмена валюты через организацию (за исключением сделок на Форекс), последняя не признается налоговым агентом, не удерживает «налог на доллары» и не сообщает налоговому органу о сумме дохода при совершении клиентом операций по продаже валюты. Таким образом, физические лица, которые хотят купить валюту с целью получения дохода (такие операции носят спекулятивный характер), должны самостоятельно принять решение о необходимости подать декларацию в налоговую и уплатить НДФЛ с валюты.

По мнению Натальи Смирновой, независимого финансового консультанта , налог на продажу валюты платить все-таки нужно, так как валюта в данном случае признается имуществом (в соответствии с вышеупомянутым письмом Минфина от 20 февраля 2015 года №03-04-06/8370).

А, значит, «если вы продали имущество, которое было в собственности менее 3 лет, с разницы между подтвержденными расходами на ее покупку и полученной суммой от продажи следует уплатить сбор в размере 13%, подав декларацию до 4 мая 2016, - напоминает Смирнова. - Если же вы не можете подтвердить расходы на покупку валюты - тогда стоит применить вычет 250 тыс. рублей и заплатить 13% с разницы между полученной от продажи валюты суммы и 250 тыс. рублей».

Всех тех, кто не подал декларацию и не уплатил налог на обмен валюты, ожидает штраф, который может составить более 20% от суммы неуплаченного налога (плюс сам налог на доход от валюты также необходимо будет уплатить). К слову, проследить продажу валюты через обменники не очень просто. А вот при продаже валюты через биржу данная операция как раз может попасть в поле зрения налоговой.

В России существует налог, о котором редко вспоминают. Его должны уплатить все, кто с выгодой обменял иностранную валюту. Работает он как обычный НДФЛ и приравнивает доллары и евро к имуществу, за продажу которого надо перечислять государству проценты. «Лента.ру» поговорила с экспертами и выяснила, кому и когда следует заплатить валютный налог.

Час икс

До 4 мая россияне должны успеть подать декларацию о доходах в налоговую службу. Среди прочего, в ней необходимо указать выгоду от проведения валютных операций. Иными словами, граждане должны заплатить государству за удачное использование курсовых колебаний.

В феврале 2015 года Минфин фактически приравнял иностранную валюту к имуществу - следовательно, доходы от его продажи должны облагаться налогом.

Вместе с тем финансовые власти неоднократно подчеркивали, что в России не будет введен валютный контроль и какие-либо валютные ограничения. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался вводить и вводить не будет», - заявил 15 апреля 2015 года глава Минфина Антон Силуанов. А в октябре прошлого года премьер-министр Дмитрий Медведев иронично прокомментировал предложение советника президента Сергея Глазьева о запрете доллара и евро: «Это хорошая идея. Давайте еще параллельно возродим статью 88 Уголовного кодекса Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, которая вводила уголовную ответственность за любые валютные операции».

Как мы видим, в правительстве сложилась однозначная позиция по поводу валютных налогов и ограничений, тем не менее декларирование доходов от обмена долларов на рубли и обратно ей не противоречит. Россияне должны платить за выгодную игру с валютой, но за этим строго не следят. По крайней мере - пока.

Обложили со всех сторон

Юрист адвокатского бюро А2 Елена Хафизова рассказала «Ленте.ру», что далеко не все россияне должны подавать декларацию. Соответствующая обязанность возникает в том случае, если, помимо зарплаты, налог с которой отчисляет государству работодатель (он выступает в роли налогового агента), у гражданина есть иные источники дохода. Например, если он получает деньги от сдачи квартиры в аренду или выиграл в лотерею. Сюда же относятся налоги от продажи имущества, а значит - и валюты.

«Кроме того, самостоятельно платить налог и подавать декларацию должны самозанятые граждане: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой», - поясняет юрист.

Фото: Александр Щербак / «Коммерсантъ»

«Доход российского резидента от обмена валюты (например, если в 2014 году валюта была куплена по низкому курсу, а в 2015-м продана по более высокому) теоретически облагается НДФЛ», - говорит старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. При этом, продолжает он, налогоплательщики не всегда знают об этой обязанности, поэтому и не платят. Операция по обмену валюты не предусматривает участие налогового агента, и каждый должен сам исполнить свои обязательства перед государством. «Банки систематически не обмениваются с налоговыми органами информацией об обмене валюты гражданами (хотя возможность для этого есть), а потому налоговые органы смотрят на такие операции сквозь пальцы», - говорит эксперт.

Юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова сообщила «Ленте.ру», что на практике люди не декларируют доходы от валютных операций: «Контроль со стороны инспекции возможен при безналичных операциях. К примеру, НДФЛ платится с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, при этом применяется порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества».

Юрченкова напомнила, что с лета 2014 года Федеральная налоговая служба получила доступ к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета. «Одни банки при проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет», - признает юрист.

Из всего вышесказанного следует, что государство пока пристально не следит за тем, чтобы россияне платили за продажу или покупку иностранной валюты. Для того чтобы граждане аккуратно платили «долларовый НДФЛ» в стране, скорее всего, придется ввести полноценный валютный контроль, но власти всячески дают понять, что этого не будет.

Плати и спи спокойно

Хотя в вопросе налогообложения сейчас все не так однозначно. С одной стороны, председатель Банка России Эльвира Набиуллина за то, чтобы обмен валюты для россиян становился проще. Так, 20 апреля она поддержала законопроект о повышении порога идентификации. Документ предполагает, что при продаже или покупке, например, долларов на сумму до 40 тысяч рублей банк не будет проводить клиента через сложную процедуру идентификации (она обязывает человека предоставить целый ворох различных документов, которые бы подтвердили легальность имеющихся у него денег).

Фото: Александр Миридонов / «Коммерсантъ»

Эта инициатива показывает готовность властей к либерализации и без того свободного валютного рынка, на который часто жалуются некоторые представители экспертного сообщества - например, уже упомянутый Сергей Глазьев. По его , сейчас никаких объективных причин для колебаний курса рубля нет, а девальвация искусственно создана спекулянтами. По его оценке, торги валютой на Московской бирже за два года выросли до 100 триллионов рублей в квартал. В итоге на бирже раздулся валютный пузырь объемом 15 процентов ВВП России, посетовал Глазьев. Решить эту проблему можно просто: введением валютных ограничений. «Мы можем стабилизировать курс. Золотовалютных резервов у нас в два раза больше, чем всей денежной рублевой базы в экономике. Нигде в мире нет такой пропорции, везде наоборот - валютных резервов намного меньше. Поэтому важно фиксировать курс рубля на любом уровне и держать довольно долго», - призвал советник президента.

Но власти неоднократно выражали приверженность свободному во всех отношениях рублю. Вице-премьер Аркадий Дворкович и вовсе слабую российскую валюту сильным преимуществом - этот фактор помогает экспортерам и адаптирует экономику к нестабильным ценам на нефть.

С другой стороны, усиление контроля над уплатой налога от выгодных валютных операций не означает введения каких-то жестких ограничений. Бюджетные проблемы в России могут обостриться. Международное рейтинговое агентство Fitch , что последний шанс на сокращение дефицитов региональных бюджетов (а именно в них и идет НДФЛ) представится в 2016 году. Дальше ситуация в субъектах Федерации может только ухудшаться. По оценке Fitch, бюджеты не сбалансированы в 80 процентах регионов России. Это может подтолкнуть государство к более жесткому контролю валютно-обменных операций.

«Главное, понять, что у нас денег как грязи. Мы просто ими распоряжаться эффективно не всегда можем», - в конце марта глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. А председатель Счетной палаты Татьяна Голикова оценивала внутренние резервы российского бюджета в 15-20 процентов его объема - это как раз те средства, которые можно получить путем повышения эффективности управления финансами. Улучшение собираемости налогов, в том числе и на доходы от валютных операций, - прямой путь к пополнению бюджета. Осталось только заставить людей его платить.

В России с 1 января 2017 был усложнен процесс продажи-покупки валюты. Несмотря на озадаченность граждан новыми правилами, Нацбанк склонен к принятию ужесточенных мер. Такая реакция мотивирована желанием полного контроля состояния рынка, его объективной оценки. Правила покупки валюты будут меняться и дальше.

Изменения в правилах покупки валюты в 2017

В первую очередь необходимо отметить – данная мера связана не с желанием усложнить жизнь простым гражданам Российской Федерации. Новые требования необходимы для лучшего контроля денежных потоков, сокращения возможного отмывания денег и попытке противодействовать финансированию организаций, запрещенных на территории РФ.

Таким образом, покупка валюты физическими лицами, правила на которых также распространяются, будет не сильно усложнена. В частности, обмен валюты до 15 000 рублей не потребует от физического лица идентификации личности.

При покупке или продаже денег на сумму выше данного числа, необходимо будет предоставлять не только паспорт. Что могут потребовать в таком случае:

• Данные для контактирования (номер телефона, е-мэйл, факс);
• Номер идентификации;
• Информация о финансовом положении клиента и его деловой репутации;
• Данные о том, откуда были взяты денежные средства.

Правила покупки валюты в 2017 году ужесточены, но далеко не всегда потребуется весь вышеперечисленный список бумаг. Требовать дополнительные данные или нет – решает администрация. Отдельным преимуществом стоит отметить тот факт, что анкету клиента должен заполнять сам банк, а это значительно экономит время для обратившегося человека. Также предоставлять пакет документов нужно будет лишь один раз, после чего данные будут внесены в базу банка.

В Центральном Банке выразили уверенность, что нововведения не должны создавать дополнительных проблем клиентам, однако не исключено, что выполнение операций по обмену валют может стать немного продолжительнее, чем раньше.

К чему приведут изменения

Так как правила покупки валюты ужесточены, следует ожидать не только более длительных операций, но и других изменений. Данная поправка значительно увеличит загруженность работников банковских структур, менеджеров и другого персонала. Не стоит исключать и человеческий фактор – количество ошибок, неверно заполненных данных и других неприятных событий может вырасти в разы. Покупка валюты физическими лицами на сумму больше 15 000 рублей станет сложной и долгой процедурой.

Кроме того, значительные проблемы возникают перед кредитными организациями, которые предлагают свои услуги в данной сфере. Не стоит исключать появления обменщиков, которые будут предлагать совершать обмен в обход новых правил (таким образом, окажутся вне закона). Банки, которые не смогут обеспечивать стабильность выполнения обменных операций и вовсе могут отказаться от этой услуги.

Какие изменения произошли в правилах покупки валюты в 2017 году и что делать физическим лицам и инвесторам, в связи с нововведением

Новое правило не только надавит на предпринимателей, представителей компаний, банки и другие организации, но также это отразиться на простых, рядовых гражданах страны. Это связано с дополнительной комиссией, которая будет взиматься во время выполнения обмена валют физическими лицами. Предположительно сумма будет составлять от 1.5% до 3%. Финансовые эксперты считают, что необходимо создавать совершенно новые условия тем, кто планирует работать с банковскими организациями.

Последствия для физических лиц

Правила покупки валюты будут значительно усложнены непосредственно в банковской структуре, однако для простых жителей всегда есть возможность воспользоваться услугами обменных пунктов, которые не имеют отношения к банковской системе. Этот факт вызывает недоумение у ряда аналитиков. По их мнению, именно через подобные пункты может осуществляться отмыв денежных средств, в то время как новые правила лишь увеличат документооборот в банках.

Заключение

К чему именно приведет ужесточение правил покупки валюты в 2017 году, станет известно в течение года, когда многие на практике столкнуться с новой моделью осуществления операций. Делать выводы сейчас рано, однако, в общем, тенденция намечается далеко не радужная. Под большим вопросом также остается тот факт, сможет ли система бороться с незаконным оборотом денег (их отмыванием).

После памятной нервотрепки на валютном рынке в конце минувшего года наше правительство, похоже, решило не только активно бороться с валютными спекулянтами, но еще и немного подзаработать на родных налогоплательщиках.

Правительство РФ решило обязать налогоплательщиков отчитываться в налоговые органы о доходах, полученных в результате продажи валютных средств. Тех, кто не внесет до конца апреля прибыль в налоговые декларации, ждут пени и штрафы.

Однако данные нововведения коснутся только тех граждан, кто имел несчастье продать крупную сумму евро и долларов (на сумму свыше 250 тыс. рублей ).

Об этом говорится в письме Министерства финансов РФ за №03-04-06/8370 от 20 февраля 2015 г., где суровым канцелярским языком разъясняется, что, согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса,

«при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах».

Кроме того,

«поскольку, согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества».

В ведомстве уточняют, что при налогообложении будут учитываться только легальные сделки купли-продажи валюты.

Таким образом, доходы от продажи валюты физическими лицами подлежат обложению подоходным налогом. При этом доходом считается сумма продажи, зафиксированная кассовым узлом уполномоченного банка (в форме справки из того самого обменного пункта, в котором наш гражданин продал валюту).

Правда, есть одно «но»: если гражданин сохранил справку о первоначальной операции (покупке валюты), то потраченные средства относятся к расходам, а доходом признается только положительная разница от купли-продажи. Если же справки о покупке нет, доходом будет считаться вся сумма, которую россиянин выручил с продажи!

Напомним, что с лета прошлого года ФНС имеет право доступа к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета (ко вторым относится купля-продажа валюты). Более того, если сумма операции превышает 600 тыс. рублей, сведения автоматически и незамедлительно поступают в Росфинмониторинг. Налоговая же служба интересуется валютно-обменными сделками эквивалентом от 250 тыс. рублей и выше.

И если вы законопослушный гражданин и в 2014 году продавали (именно продавали, а не покупали) валюту на сумму свыше 250 тыс. рублей в эквиваленте (включая эпизоды, когда часть средств с валютной банковской карты вы снимали в рублях или поручали банку реализовать вашу безналичную валюту для погашения кредита/процентов), то вам необходимо до конца апреля подать налоговую декларацию и уплатить соответствующий налог (ставка, кстати, общая — 13% ).

Упомянутое выше письмо Минфина прямо указывает на это: «Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода».